10月過(guò)半，又到了報(bào)稅的時(shí)間，不同的是，這個(gè)月會(huì)計(jì)要進(jìn)行企業(yè)所得稅季度申報(bào)了。但是，很多會(huì)計(jì)人員認(rèn)為季度和月度預(yù)繳可以馬虎一點(diǎn)，只要企業(yè)所得稅年度匯算清繳細(xì)心一點(diǎn)就可以了，真的是這樣嗎？

市場(chǎng)上有些企業(yè)為避免在年終匯算清繳的時(shí)候?qū)Χ嗬U納的稅款進(jìn)行退稅，常會(huì)按照一定金額預(yù)繳企業(yè)所得稅。在提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致，基于此，企業(yè)會(huì)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的核實(shí)電話，還會(huì)被補(bǔ)稅，被收取滯納金。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除要求在規(guī)定期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。”。

因此，企業(yè)會(huì)問(wèn)為什么，之前這樣處理并沒(méi)有出問(wèn)題，為什么今年會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題？導(dǎo)致出現(xiàn)這種情況的原因如下：

其一、金三大數(shù)據(jù)下，不合理報(bào)表會(huì)被系統(tǒng)亮紅燈！

金三大數(shù)據(jù)下，金三系統(tǒng)會(huì)將納稅人報(bào)送的報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表數(shù)據(jù)和申報(bào)表上利潤(rùn)數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，如果有差異會(huì)提示風(fēng)險(xiǎn)，一旦風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示出來(lái)，稅務(wù)人員就會(huì)要求企業(yè)做出說(shuō)明。如果沒(méi)有合理的解釋，補(bǔ)稅就是必然。

二、無(wú)作為的稅務(wù)人員面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)下稅源緊張，金三大數(shù)據(jù)上線后，金三系統(tǒng)后臺(tái)把勾稽指標(biāo)設(shè)置好，一旦納稅人提交企業(yè)所得稅申報(bào)，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)分析邏輯關(guān)系，對(duì)于系統(tǒng)跳出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，倘若稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員不落實(shí)，系統(tǒng)紅燈就不會(huì)消失，稅務(wù)管理員也面臨問(wèn)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)！

金三把很多稅務(wù)規(guī)定都進(jìn)行了更細(xì)致的執(zhí)行監(jiān)控，而其最可怕的就是用大數(shù)據(jù)代替人工篩查，因此，以前僥幸過(guò)關(guān)的納稅人之后將不能再繼續(xù)僥幸。

三、為什么被稅務(wù)人員詢問(wèn)？

很多納稅人覺(jué)得自己只是偶然被稅務(wù)局抽中了，不會(huì)經(jīng)常被抽中。然而，你被稅務(wù)局詢問(wèn)絕對(duì)是有依據(jù)的：稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的大部分?jǐn)?shù)據(jù)資料都是企業(yè)主動(dòng)報(bào)送的，倘若稅務(wù)機(jī)關(guān)不來(lái)稽查，基本就是在分析你送去的數(shù)據(jù)，特別現(xiàn)在運(yùn)用計(jì)算機(jī)分析也比較快捷，后臺(tái)設(shè)置好指標(biāo)后，你一報(bào)送資料就會(huì)自動(dòng)分析，有異常點(diǎn)自然就跳出來(lái)了。

正常情況，你如果按照實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅，你申報(bào)的報(bào)表利潤(rùn)和申報(bào)表填寫的利潤(rùn)總額是一樣，則沒(méi)有問(wèn)題。一旦出現(xiàn)差異，你就得被監(jiān)控，被詢問(wèn)。更有甚者，在例行稅務(wù)稽查選案過(guò)程中會(huì)增加被選中的風(fēng)險(xiǎn)！所以，這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)平時(shí)都要注意，做為報(bào)稅會(huì)計(jì)，隨意性太強(qiáng)是會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的！

綜上所述，這個(gè)月進(jìn)行企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，是否還要繼續(xù)按照一定金額預(yù)繳企業(yè)所得稅？