1.金稅四期試點(diǎn)推行 “高信用+低風(fēng)險(xiǎn)”辦稅更便利
隨著“金稅四期”試點(diǎn)的逐步推行和全電發(fā)票改革的深入，我國(guó)稅收征管正從“以票控稅”，向著“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管發(fā)展。
“金四”建設(shè)的總體思路，是著力推進(jìn)“兩化、三端、四融合”，實(shí)施自動(dòng)算稅，自動(dòng)預(yù)填申報(bào)表。在納稅人端，打造“一戶式”和“一人式”稅務(wù)數(shù)字賬戶，實(shí)現(xiàn)每一戶法人和每一個(gè)自然人稅費(fèi)信息的智能歸集和智敏監(jiān)控。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的“三務(wù)”深度融合。將征納雙方的“接觸點(diǎn)”由過(guò)去的“有稅”后才關(guān)聯(lián)、現(xiàn)在的“涉稅”即關(guān)聯(lián)，發(fā)展到下步“未稅”時(shí)就關(guān)聯(lián)，使稅收規(guī)則、算法、數(shù)據(jù)直接融入納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中。發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用也將更加廣泛，伴隨著每一次交易活動(dòng)，（通過(guò)發(fā)票開(kāi)具、接收等）自動(dòng)計(jì)算納稅金額，并自動(dòng)預(yù)填相關(guān)稅費(fèi)申報(bào)表，為實(shí)現(xiàn)“一表集成”式稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
此外，“金稅四期”會(huì)加快推進(jìn)納稅信用體系建設(shè)，暢通部門之間的信息共享，對(duì)納稅人基于納稅遵從度實(shí)施分級(jí)分類管理。根據(jù)納稅人標(biāo)簽和動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”信息，對(duì)納稅人開(kāi)辦、領(lǐng)票、申報(bào)、繳稅、優(yōu)惠、退稅、注銷全生命周期的信用以及各環(huán)節(jié)待辦業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)高信用納稅人壓減環(huán)節(jié)快速辦結(jié)，對(duì)中低風(fēng)險(xiǎn)納稅人提示提醒更正差錯(cuò)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人及時(shí)阻斷化解風(fēng)險(xiǎn)。今后，高信用低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人在稅務(wù)事項(xiàng)辦理上會(huì)得到更多便利，納稅信用等級(jí)越高，越便捷。
分級(jí)分類精準(zhǔn)管理，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)治理提出了更高要求。企業(yè)想要主動(dòng)提升納稅信用等級(jí)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，享受更加便利的辦稅服務(wù)，就必須全面掌握自身的經(jīng)營(yíng)情況，做到業(yè)務(wù)清晰，財(cái)務(wù)清晰，稅務(wù)清晰，留存完整的從采購(gòu)到銷售涉及的合同、收付款、發(fā)票、物流證據(jù)鏈備查，確保業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)信息、稅務(wù)的發(fā)票信息、財(cái)務(wù)的收付款信息符合業(yè)務(wù)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)邏輯。
2.小企業(yè)進(jìn)銷管理混亂 企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題突出
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，普遍存在一些現(xiàn)象，這些現(xiàn)象會(huì)影響企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)和信用等級(jí)，也會(huì)對(duì)企業(yè)自身的稅負(fù)和毛利產(chǎn)生影響。通過(guò)梳理我們發(fā)現(xiàn)，以下問(wèn)題在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中尤為突出：
1）錯(cuò)把預(yù)收款當(dāng)收入確認(rèn)
預(yù)收款常見(jiàn)于教育培訓(xùn)、健身、美容等行業(yè)的預(yù)充值會(huì)員模式下。預(yù)收款可以為企業(yè)帶來(lái)充足的現(xiàn)金流，但現(xiàn)金流不等于收入，不能反映企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況。一些企業(yè)主很容易被大筆預(yù)收款沖昏了頭腦，直接把預(yù)收款當(dāng)做收入確認(rèn)并揮霍掉了。但這部分款項(xiàng)雖然預(yù)收了，卻還沒(méi)有實(shí)際交付商品或服務(wù)，這部分成本還沒(méi)有產(chǎn)生，所以老板感覺(jué)公司是賺錢的。實(shí)際上預(yù)收款不能為公司帶來(lái)實(shí)質(zhì)性收入，反而會(huì)對(duì)未來(lái)的利潤(rùn)造成“透支”的不利影響。此外，預(yù)收款不是收入，也就不會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)和稅負(fù)，但錯(cuò)把預(yù)收款當(dāng)收入確認(rèn)，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，稅負(fù)提升。
2）四流不一致，可能導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
與上下游做生意，誰(shuí)也不能保證自己的交易對(duì)手沒(méi)有任何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在交易過(guò)程中，對(duì)方的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高可能會(huì)影響我們企業(yè)自身的進(jìn)項(xiàng)抵扣和信用等級(jí)。想要不受影響，企業(yè)必須保證跟上下游交易的合同流、發(fā)票流、資金流、貨物流都是清晰可查的，才能佐證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，確保上下游之間的風(fēng)險(xiǎn)波及不到企業(yè)自身，不會(huì)涉嫌假合同或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，影響進(jìn)項(xiàng)抵扣和所得稅稅前扣除。
3）進(jìn)銷發(fā)票不符，有虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)
往來(lái)客戶繁多的企業(yè)，經(jīng)常會(huì)開(kāi)具大量發(fā)票，但由于管控不嚴(yán)，導(dǎo)致了大量貨不對(duì)板或是進(jìn)銷不符的發(fā)票。比如銷售的明明是電腦，發(fā)票開(kāi)具的卻是打印機(jī)；采購(gòu)的明明是電子元件，銷售發(fā)票上卻寫(xiě)的墨盒。這種電子元件變墨盒的發(fā)票不符合業(yè)務(wù)邏輯，也不符合發(fā)票管理的要求，存在一定的虛開(kāi)或接受虛開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要通過(guò)一些信息化手段，確保開(kāi)具和收到的發(fā)票符合商品進(jìn)銷一致原則，商品賦碼要符合大的商品范疇和經(jīng)營(yíng)類目。
4）庫(kù)存周轉(zhuǎn)率核算不清晰，賬期時(shí)間長(zhǎng)，企業(yè)現(xiàn)金流壓力大
一直以來(lái)，零售業(yè)普遍面臨著以下兩大問(wèn)題：一是庫(kù)存，二是賬期。
庫(kù)存方面，小企業(yè)毛利低，庫(kù)存周轉(zhuǎn)率對(duì)企業(yè)的影響非常大。企業(yè)經(jīng)營(yíng)中SKU非常多，人工盤點(diǎn)這些SKU的庫(kù)存周轉(zhuǎn)情況，會(huì)帶來(lái)巨大的工作量，還有很大幾率會(huì)盤丟。如果不依靠信息化的管理手段，很容易導(dǎo)致庫(kù)存數(shù)據(jù)失真，出現(xiàn)大量存貨已賣但沒(méi)有開(kāi)票確認(rèn)收入的情況，影響企業(yè)銷售策略制定、成本管控和毛利水平。
賬期方面，小企業(yè)交易份額小，交易對(duì)手繁多，不同客戶之間賬期的影響，金額的影響，缺乏一個(gè)數(shù)字化的管理手段，容易造成資金占用，增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)。賬期過(guò)長(zhǎng)的客戶一旦發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)給企業(yè)自身的現(xiàn)金流造成較大壓力。
5）對(duì)賬工作量大，收款不規(guī)范，交易結(jié)構(gòu)不合理
小企業(yè)訂單小，筆數(shù)多，在合同審批，出入庫(kù)，發(fā)貨以及發(fā)票開(kāi)具，收款，認(rèn)款等方面非常混亂，尤其在線上銷售渠道，業(yè)務(wù)流程混亂的情況更為突出。多平臺(tái)銷售，多途徑回款，商品銷售規(guī)模大、種類多，導(dǎo)致對(duì)賬工作量龐大。同時(shí)，收款不規(guī)范，比如未通過(guò)公戶收款，無(wú)票收入未申報(bào)等情況，可能造成巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。不合理的交易結(jié)構(gòu)也導(dǎo)致稅負(fù)過(guò)高，毛利低下。
企業(yè)需要一個(gè)完整的管理體系，依托流程審批系統(tǒng)，電子合同的應(yīng)用，智能化開(kāi)票，進(jìn)銷存自動(dòng)對(duì)賬等信息化手段，滿足四流合一的基礎(chǔ)要求，把訂單、發(fā)票、收款的錯(cuò)配值降到最低。
6）毛利核算不清晰，費(fèi)用分?jǐn)偛痪_
小企業(yè)毛利核算不夠清晰，費(fèi)用分?jǐn)偛粔蚓_。有些品類看上去是賺錢的，但如果把成本準(zhǔn)確分?jǐn)偟綐I(yè)務(wù)當(dāng)中，會(huì)發(fā)現(xiàn)部分品類其實(shí)是不盈利的。如果不依賴信息化的核算分析手段，費(fèi)用無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)?，老板就無(wú)法準(zhǔn)確掌握不同品類，不同SKU下的毛利，導(dǎo)致企業(yè)盈利情況成為一本“糊涂賬”。
以上這些問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致小企業(yè)面臨諸多內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)！
對(duì)內(nèi)，開(kāi)票對(duì)賬占用業(yè)務(wù)人員大量時(shí)間精力；同時(shí)進(jìn)銷存管理混亂，成本核算不清晰，費(fèi)用分?jǐn)偫щy，每月難以輸出準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)分析結(jié)果，使得老板無(wú)法準(zhǔn)確掌握企業(yè)的真實(shí)業(yè)務(wù)狀況，無(wú)法制定下階段正確的經(jīng)營(yíng)策略。
對(duì)外，企業(yè)可能存在以下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
1）平臺(tái)大量收入流入個(gè)人賬戶，企業(yè)資金與收入、經(jīng)營(yíng)規(guī)模不匹配，易被稽查。
2）平臺(tái)銷售回款未確認(rèn)收入，存在無(wú)票收入未申報(bào)的情況。需要大家警惕的是，未開(kāi)票收入也是正常的經(jīng)營(yíng)收入，也需要申報(bào)納稅，否則可能會(huì)給自己和企業(yè)惹來(lái)大麻煩。
3）庫(kù)存商品大額掛賬，賬實(shí)不符；成本結(jié)轉(zhuǎn)和銷售收入嚴(yán)重不匹配。存貨的流轉(zhuǎn)、循環(huán)，核算，包含于采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、銷售與收款循環(huán)，牽一發(fā)而動(dòng)全身，極易成為稅務(wù)稽查的突破點(diǎn)。
4）企業(yè)資金流、發(fā)票流、業(yè)務(wù)流、合同流的四流不一致，并且無(wú)法提供完整的從采購(gòu)到銷售涉及的合同、資金、發(fā)票、物流證據(jù)。經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程中，如果不能保證四流的相互統(tǒng)一，則可能涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，若被稅務(wù)部門認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票，則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不能進(jìn)行所得稅稅前扣除，不僅需要補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款，還可能需要承擔(dān)刑事責(zé)任。
3.我們能做什么——慧算賬業(yè)財(cái)解決方案
“業(yè)財(cái)解決方案”是“慧算賬”產(chǎn)品服務(wù)升級(jí)的重要體現(xiàn)，針對(duì)中小微企業(yè)的諸多痛點(diǎn)問(wèn)題及潛在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要一套合規(guī)、高效的業(yè)財(cái)稅管理體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅的數(shù)據(jù)交互和連接，幫企業(yè)提升納稅信用等級(jí)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。但一套全功能ERP系統(tǒng)所需的費(fèi)用以及每年系統(tǒng)維護(hù)所產(chǎn)生的人力成本對(duì)小企業(yè)而言是無(wú)力承擔(dān)的。
慧算賬依托經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)團(tuán)隊(duì)+自主研發(fā)的業(yè)財(cái)平臺(tái)，依托“人+系統(tǒng)”的能力，為客戶提供低成本、個(gè)性化的業(yè)財(cái)行業(yè)解決方案，滿足企業(yè)流程審批、發(fā)票開(kāi)具、進(jìn)銷存管理、認(rèn)款對(duì)賬、收入成本核算分析與定制化數(shù)據(jù)分析等需求：
1）業(yè)財(cái)對(duì)賬服務(wù)。面對(duì)進(jìn)銷存環(huán)節(jié)龐大且雜亂無(wú)章的數(shù)據(jù)，與耗時(shí)長(zhǎng)、難度大、成本高的人工對(duì)賬相比， 慧算賬業(yè)財(cái)平臺(tái)支持企業(yè)快速數(shù)據(jù)初始化，完成各類發(fā)票、訂單、銀行流水等相關(guān)資料自動(dòng)提取、OCR識(shí)別、批量導(dǎo)入，并利用對(duì)賬引擎實(shí)現(xiàn)一鍵自動(dòng)對(duì)賬，自動(dòng)四流梳理，還原企業(yè)真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。
（一鍵自動(dòng)對(duì)賬）
2）信息登記管理服務(wù)。提供合同、訂單、資金和發(fā)票信息的智能歸集，支持多維度數(shù)據(jù)信息隨時(shí)查看。
（對(duì)賬完成，數(shù)據(jù)留存）
3）輔助核算服務(wù)。對(duì)收入、成本、費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類歸集、精細(xì)化核算，按商品、訂單、項(xiàng)目、客戶提供不同顆粒度、不同業(yè)務(wù)維度的分?jǐn)傢?xiàng)明細(xì)核算，全面監(jiān)控材料耗用及費(fèi)用支出的合理性，提升各業(yè) 務(wù)線、產(chǎn)品、門店、項(xiàng)目的盈利水平。
（成本費(fèi)用分?jǐn)偰Ｐ停?/strong>
4）發(fā)票信息管理服務(wù)。依托稅控發(fā)票管理系統(tǒng)和電子發(fā)票管理系統(tǒng)，解決發(fā)票智能開(kāi)具、智能進(jìn)銷項(xiàng)匹配等需求。同時(shí)，為客戶提供完整且智能化的電子發(fā)票開(kāi)具、管理、存儲(chǔ)、應(yīng)用服務(wù)，適應(yīng)不同企業(yè)的電子發(fā)票用管存需求。優(yōu)化傳統(tǒng)的重復(fù)錄入開(kāi)票信息，發(fā)票信息人工錄入致錯(cuò)誤，發(fā)票與合同訂單關(guān)聯(lián)不起來(lái)等問(wèn)題，支持業(yè)務(wù)人員一鍵勾選訂單，根據(jù)訂單自動(dòng)生成開(kāi)票信息，提升開(kāi)票準(zhǔn)確度和效率。
（發(fā)票管理）
5）基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析服務(wù)。每月為老板們提供包括資金報(bào)表、利潤(rùn)分析表、成本分析表、費(fèi)用分析表在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析。根據(jù)資金日?qǐng)?bào)、月報(bào)、經(jīng)營(yíng)結(jié)算表、現(xiàn)金流量表對(duì)本月資金使用情況、資金利用率進(jìn)行分析；根據(jù)收入、成本、費(fèi)用的精細(xì)化核算，分析影響毛利的驅(qū)動(dòng)因素；根據(jù)成本各組成部分占比分析，提供成本優(yōu)化建議；根據(jù)費(fèi)用類型按月分析，并與成本、利潤(rùn)、訂單掛鉤進(jìn)行管控，讓老板及時(shí)獲取企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，全面掌握企業(yè)實(shí)際盈利情況，更好制定下階段的經(jīng)營(yíng)策略。
（經(jīng)營(yíng)管報(bào)-數(shù)據(jù)儀表盤）
6）定制化經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析服務(wù)。慧算賬業(yè)財(cái)服務(wù)除了能高效地為老板們提供基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)，如收支情況、現(xiàn)金預(yù)測(cè)、細(xì)顆粒度的盈利分析、價(jià)格政策執(zhí)行情況、項(xiàng)目收支情況，還能針對(duì)不同企業(yè)的差異化數(shù)據(jù)分析需求，按產(chǎn)品、銷售渠道、業(yè)務(wù)類型等多維度定制化進(jìn)行經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)類分析，為老板們提供應(yīng)收賬齡分析、項(xiàng)目分析、采購(gòu)分析、收入分析、個(gè)性化報(bào)表等定制化的數(shù)據(jù)分析服務(wù)。
（經(jīng)營(yíng)管報(bào)-應(yīng)收賬齡分析）
