當(dāng)前，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間，經(jīng)常會(huì)遇到企業(yè)所得稅納稅申報(bào)等問(wèn)題。那么，有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，都有哪些熱點(diǎn)問(wèn)題需要我們進(jìn)行了解呢？接下來(lái)，本文將為大家進(jìn)行相關(guān)介紹！
1、公司無(wú)償接受股東資產(chǎn)是否需要繳納企業(yè)所得稅？
答：公司無(wú)償接受股東劃入的資產(chǎn)，如果有合同協(xié)議約定作為資本金且公司在會(huì)計(jì)處理上也作為資金本處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；否則需要并入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
2、納稅人多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款可否選擇退稅？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減，不足抵減的在匯算清繳時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
3、小型微利企業(yè)應(yīng)納所得稅額是否包括查補(bǔ)以前年度的應(yīng)納稅所得額？
答：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額針對(duì)的是本年度，不包括以前年度的收入。查補(bǔ)以前年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整對(duì)應(yīng)年度的所得稅申報(bào)，如不涉及彌補(bǔ)虧損等事項(xiàng)，對(duì)當(dāng)年的申報(bào)不產(chǎn)生影響。
4、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？
答：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，因此就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。
5、企業(yè)的金融資產(chǎn)在持有期間發(fā)生增值，是否需要繳納企業(yè)所得稅？
答：企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。因此，企業(yè)的金融資產(chǎn)在持有期間發(fā)生增值，不需要繳納企業(yè)所得稅。
6、增值稅一般納稅人是否可以核定征收企業(yè)所得稅？
答：增值稅一般納稅人認(rèn)定的重點(diǎn)在于增值稅稅額是否能夠準(zhǔn)確核算，而所得稅核定征收認(rèn)定重點(diǎn)在于收入和成本是否可以準(zhǔn)確核算。在實(shí)務(wù)中，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判定為準(zhǔn)。
以上為小型企業(yè)所得稅納稅申報(bào)熱點(diǎn)問(wèn)題回答。在現(xiàn)實(shí)生活中，小型微利企業(yè)如若對(duì)納稅申報(bào)問(wèn)題存有其它疑問(wèn)，那么也可以尋求專業(yè)財(cái)務(wù)公司（如慧算賬）進(jìn)行權(quán)威解答！
