伴隨著2018年度接近尾聲，企業(yè)所得稅匯算清繳工作也將拉開“帷幕”。那么，在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)想要確保所得稅匯算清繳工作地規(guī)范、有序進行，其都應注意哪些事項呢？接下來本文將對此進行解答。

　　通常，在企業(yè)所得稅匯算清繳工作開展地過程中，其所需注意的事項具體如下：

　　1、會計核算要準確。匯算清繳是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照相關要求進行調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應納稅所得，套用使用稅率計算得出年度應納稅額，并與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并經(jīng)稅務機關審核后，在規(guī)定期限內(nèi)辦理結清稅款手續(xù)。所以，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，其會計核算一定要準確。

　　2、申報匯繳要及時。一般情況下，我國企業(yè)所得稅匯算清繳都要求在納稅年度終了后的5個月內(nèi)向主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他材料。因而，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，需要在規(guī)定時間內(nèi)按期進行。如若由于不可抗力不能按期完成匯算清繳相關工作，可按《稅法征管法》及其實施細則，提出延期申請。

　　3、財產(chǎn)損失要申報。根據(jù)相關規(guī)定，企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。另外，還需說明的是，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。

　　4、減免優(yōu)惠要備案。據(jù)《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）規(guī)定，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經(jīng)按規(guī)定具有審批權限的稅務機關審批確認后執(zhí)行。

　　5、納稅事項要調(diào)整。當前，我國稅收制度和會計制度之間仍然存在著一定的差異。因而，企業(yè)在進行所得稅匯算清繳時，就需要對相關納稅事項進行具體調(diào)整。一般而言，企業(yè)所得稅匯算清繳通常會涉及到賬務調(diào)整和納稅事項調(diào)整。具體來說，賬務調(diào)整只是針對違反會計制度規(guī)定所作賬務處理的調(diào)整，納稅調(diào)整則是針對會計與稅法差異的調(diào)整。

　　6、年度虧損要彌補。進行企業(yè)所得是匯算清繳，如若企業(yè)在納稅年度發(fā)生虧損，那么準予其向以后年度結轉，用以后年度所得彌補。但需注意的是，結轉期最長不得超過5年。

　　7、填報口徑要統(tǒng)一。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算。企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算，以統(tǒng)一填報口徑。因而，企業(yè)在進行所得稅匯算清繳時，應對該項規(guī)定予以重視，遵循有關稅收法規(guī)、財務制度規(guī)定，確?？趶揭恢?。

　　可以說，在現(xiàn)實企業(yè)所得稅匯算清繳工作開展過程中，企業(yè)經(jīng)營者和財務人員一定要對上述注意事項進行具體把握，這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)所得稅匯算清繳進行正確處理與操作，進而推進企業(yè)所得稅匯算清繳工作地規(guī)范、有序進行。