年底了！往來(lái)款又該清理了！所謂往來(lái)賬，就是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中形成的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款等。一般來(lái)說(shuō)，往來(lái)賬是否準(zhǔn)確直接決定了企業(yè)財(cái)報(bào)真實(shí)性，因此，往來(lái)賬的清理工作也是公司年終工作必做事項(xiàng)之一。那么，有關(guān)于往來(lái)款三大常見問(wèn)題你都了解嗎？下面本文來(lái)對(duì)此進(jìn)行具體說(shuō)明。
1、我公司經(jīng)常向老板個(gè)人借款用于經(jīng)營(yíng)，也沒(méi)有支付利息，請(qǐng)問(wèn)老板需要視同銷售貸款服務(wù)繳納增值稅嗎？
答：老板個(gè)人無(wú)償借款給你公司，不需要視同銷售貸款服務(wù)繳納增值稅，因?yàn)椤耙曂N售服務(wù)”強(qiáng)調(diào)的納稅人為“單位或者個(gè)體工商戶”，個(gè)人不在此范圍，所以你公司老板個(gè)人無(wú)償借款給你公司，不需要視同銷售貸款服務(wù)繳納增值稅；若是你公司老板個(gè)人有償借款給你公司，也就是若是收取一定利息，利息收入需要按照貸款服務(wù)繳納3%的增值稅。
2、我司有應(yīng)付賬款，掛賬時(shí)間已經(jīng)超過(guò)兩年，對(duì)方單位已失聯(lián)，賬務(wù)上是不是結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入？如果將應(yīng)付賬款這樣結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入，是否需要交納增值稅和企業(yè)所得稅？
答：如果2年未聯(lián)系上該單位，無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，需要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，不需繳納增值稅，但是需要并入收入總額按照規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
3、長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利長(zhǎng)時(shí)間掛賬會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)，分別應(yīng)如何處理？
答：對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)該定期對(duì)賬，定期清理。
1.其他應(yīng)收款長(zhǎng)時(shí)間掛賬，分別不同的款項(xiàng)內(nèi)容，存在以下風(fēng)險(xiǎn)：
（1）對(duì)其他單位或個(gè)人的借款，涉及繳納增值稅。
（2）對(duì)自然人股東個(gè)人借款超期未歸還，視同對(duì)股東個(gè)人的股息紅利分配交納20%個(gè)稅。
（3）對(duì)員工個(gè)人借款超期未歸還且用于購(gòu)買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個(gè)稅。
2.預(yù)付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。
（1）如果是確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)。
(2）如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒(méi)有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。
注意：因未取得合法有效憑據(jù)，相關(guān)成本費(fèi)用不得稅前列支。
3.應(yīng)付款項(xiàng)（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利），如果確認(rèn)無(wú)法支付，應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。
同時(shí)需要注意：應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對(duì)方如果是自然人，還可能會(huì)涉及扣繳個(gè)人所得稅。
以上是對(duì)往來(lái)款三大常見問(wèn)題解答。企業(yè)如若對(duì)此不了解，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作具體把握！
