如今，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間可能由于一些突發(fā)狀況，會(huì)遇到緩繳企業(yè)所得稅的情形。那么，在這種情況下，關(guān)于緩繳企業(yè)所得稅，都需要了解哪些事項(xiàng)呢？接下來(lái)，本文將對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明、介紹。
一、2020年享受了緩繳的企業(yè)和個(gè)體工商戶，在2021年首個(gè)申報(bào)期如何申報(bào)繳納所得稅？
小微企業(yè)：2021年1月填寫(xiě)2020年第四季度企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表時(shí)，主表的“本年累計(jì)金額”按照截止至2020年四季度末的累計(jì)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。
在電子稅務(wù)局申報(bào)后，查賬征收企業(yè)按A類申報(bào)表主表15行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13-14-L15） \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”的數(shù)據(jù)、核定征收企業(yè)按B類申報(bào)表主表21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)如實(shí)繳納即可。
個(gè)體工商戶：查賬征收及核定征收（除定期定額戶之外）的個(gè)體戶在2021年1月20日前填寫(xiě)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》時(shí)，表中的“金額/比例”按照截止至2020年四季度末的累計(jì)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。
在電子稅務(wù)局申報(bào)后，按“十五、應(yīng)補(bǔ)/退稅額（第25行=第22行-第23行-第24行）”的數(shù)據(jù)如實(shí)繳納即可。實(shí)行自行申報(bào)的定期定額個(gè)體戶于2021年1月20日前在電子稅務(wù)局（或辦稅大廳）“稅費(fèi)繳納”下將此前暫緩繳納的個(gè)人所得稅一并繳納。
二、如果小型微利企業(yè)，2020年第二、三季度盈利需要繳納所得稅款，第四季度累計(jì)虧損的，那延緩到2021首個(gè)申報(bào)期繳納時(shí)是否需要把第二、三季度緩繳的稅額補(bǔ)預(yù)繳呢？
答：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳稅款按照累計(jì)金額計(jì)算。因此，企業(yè)在第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照第一至四季度累計(jì)情況計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳稅款，如企業(yè)累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為虧損，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無(wú)需補(bǔ)預(yù)繳第二、三季度延緩繳納的稅款。
三、如果不按時(shí)繳納，會(huì)有什么后果？
逾期繳納將會(huì)產(chǎn)生每日萬(wàn)分之五的滯納金哦，還會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果，影響個(gè)人納稅信用。依據(jù)征管法，如果納稅人不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
