在企業(yè)經(jīng)營期間，一般都會提及“企業(yè)所得稅年報”、“所得稅匯算清繳”等業(yè)務(wù)辦理。那么，企業(yè)所得稅年報是不是所得稅匯算清繳呢？下面本文將帶領(lǐng)大家對此進(jìn)行具體了解！
事實(shí)上，企業(yè)所得稅年報就是指次年5月底前企業(yè)所報的“所得稅匯算清繳”。即納稅人在一個納稅年度終了后的規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納所得額和應(yīng)納所得稅額，然后根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度所得稅納稅申報，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
企業(yè)所得稅年報流程
該程序基本為：
1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料。需企業(yè)納稅人于年度終了后五個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報。
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，并審核所報送材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。
3、結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在年度終了后5個月內(nèi)清繳稅款。至此，企業(yè)所得稅年報流程基本完成。
企業(yè)所得稅年報所需材料
這些材料主要包括：
1、財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；
2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；
3、企業(yè)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
4、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；
5、納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案事項(xiàng)的相關(guān)資料；
6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料等。
以上是對企業(yè)所得稅年報是不是企業(yè)所得稅匯算清繳這一問題的具體介紹以及該項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理流程及所需材料說明。在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)如若對這一業(yè)務(wù)辦理不夠了解或者，便可對文中內(nèi)容進(jìn)行把握或詳詢專業(yè)財稅代理公司獲取權(quán)威解答！
