在企業(yè)經(jīng)營過程中，匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作，通常需要在每年度5月31日前完成。那么，企業(yè)年度匯算清繳怎么做？在本文中，互聯(lián)網(wǎng)財稅服務(wù)品牌慧算賬將為您支招，以為企業(yè)推進該項工作辦理提供參考。
1、年度匯算清繳前期準(zhǔn)備工作
這就需要企業(yè)做到以下幾點：
（1）核查收入。檢查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)收入而沒有入賬的情況；
（2）核查成本。即檢查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；
（3）核查費用。檢查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；
（4）核查稅收。主要是檢查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；
（5）補虧。用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；
（6）調(diào)整。對以上項目按照稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
2、企業(yè)年度匯算清繳怎樣辦理？
這就需要企業(yè)對匯算清繳所需材料及辦理流程進行把握。具體內(nèi)容為：
在匯算清繳所需提供的材料方面，這些材料主要包含：（1）營業(yè)執(zhí)照副本（五證合一）；（2）本年度（1-12月）會計報表（蓋章）；（3）上年度報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告；（4）納稅申報表（1-12月），加蓋公章；（5）元月份各稅電子回單（蓋章）；（6）企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表復(fù)印件；（7）總賬、明細(xì)賬以及記賬憑證；（8）現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表；（9）固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表；（10）享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。
另外，在匯算清繳辦理流程方面，企業(yè)需熟知的辦理程序基本為：（1）填寫納稅申報表并附送相關(guān)匯算清繳材料；（2）稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)申請，并審核所報送的材料；（3）如審核發(fā)現(xiàn)錯項或漏項，將通知納稅人進行調(diào)整補充，若審核無誤，則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補繳的企業(yè)所得稅款；（4）結(jié)清稅款。至此，年度匯算清繳工作完成。
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